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营改增后,财税的十大大误区
2018/06/01 浏览:121

虽然财税问题是会计人员的日常基础工作之一,但是不少会计人还是对财税问题存有误区?#21512;?#38754;带大家一起来看下,财务人员常犯的10个财税知识误区。

财税误区一:营改增误区

                             营改增误区

180天概念,是认证期限,既自该专用发票开具之日起180日内到税务机关认证,否则不予抵扣进项税额;而抵扣是认证当月抵扣,既认证通过的当月按照增值税有关规定核算当期进项税额并申报抵扣,否则不予抵扣进项税额——180天是认证期限,认证完?#21496;?#24403;月抵扣。

财税误区二:办公用品进项税额不能抵扣

《增值税暂行条例》第十条:5种情况的进项税额不得从销项税额中抵扣。也就是?#31561;?#24471;专?#20445;?#29992;于生产服务经营活动(这句话是废话,因为办公用品?#35805;?#37117;用于经营性活动),不属于上述5种情况(非应税项目、免征增值税项目、集体福利、非正常损失等),也就能抵扣!

财税误区三:个人股权平价或无偿转让就不要交个人所得税

看看国家税务总局公告2010年第27号规定:自然人转让所投资企业股权(份)取得所得,按照公平交易价格计算并?#33539;?#35745;税依据。计税依据明显偏低且无正当理由的,主管税务机关可采用本公告列举的方法核定。即平价或无偿转让,税务机关有权核定转让价。

财税误区四:?#22836;?#23601;是业务招待费?

                   ?#22836;?#19982;业务招待费

业务招待费是指企事业单位为生产经营业务活动的需要而合理开支的接待费用。正常经营中,?#22836;?#20135;生的原因各种各样,如:出差人员出差时非招待客户的?#22836;選?#20250;务费中的?#22836;選?#33891;事会会费中的?#22836;選?#21592;工年会会餐;加班?#22836;?#39184;;拍摄影视作品时吃饭作为道具出现,都不算招待费。

财税误区五:固定资产是“2000元”以上的标准

企业所得税法实施条例“使用时间超过12个月的非货币性资产?#20445;?#20225;业会计准则规定“使用寿命超过一个会计年度?#20445;?#20063;就是?#31561;?#28040;了固定资产的价?#24403;?#20934;,那个标准还是N年前的会计制度下的,那时候的我还不知道借贷呢!

财税误区六:开票才“缴税”

何 时缴税不以开票为准,而是按各税种规定的纳税义务发生的时间为准,如销售不需要安装的设?#31119;?#19981;管是否开?#20445;?#22312;发出商品?#26412;?#24212;该确认收入,需缴纳增值;还有 开票?#23435;?#24517;要“缴税?#20445;?#22914;预收跨年房租,?#37096;?#31080;了,营业税应该缴,但企业所得税要分期确认收入,也就跨年分期确认收入。

财税误区七:工?#24066;?#37329;发现金就缴个税

如不属于工资、薪金性质的?#22266;?#27941;贴或者不属于纳税人本人工资、薪金所得项目的收人,不予征税(独生子女?#22266;?#25176;儿补助费、差旅费津贴、误餐补助)、?#26412;?#22320;区负担通讯费采取金额?#24403;?#23454;销或限额?#24403;?#23454;销部分都可以不并入工?#24066;?#37329;缴个税(京地税个[2002]116号)。

财税误区八:只有高新技术企业才可以享受研究开发费的加计扣除

企业所得税法及实施条例、国税发〔2008〕116号文件等文件,没有对享受研究开发费的加计扣除的企业的范围做限制,所以不是只有高新技术企业才可以享受研究开发费的加计扣除。

财税误区九:营业外支出都要纳税调增

                                   纳税调增

营业外支出是企业发生的与其日常活动无直接关系的各项损失,包括非流动资产处置损失(有条件扣除)、公益性捐赠支出(有条件有标准扣除)、盘亏损失(有条件扣除)、罚款支出(分类别可扣不可扣)、非货币性资产交换损失、债务重组损失(2种情况?#35805;?#21487;扣)等。

财税误区十:2万元免税政策不免城建税及教育附加

财税【2013】52号规定月营业额/销售额不超过2万,免征营业税/增值税,因城建税及教育附加跟营业税/增值税/消费税是同免同减,也就是2万元免营业税/增值税也免城建税及教育附加,另提供广告服务的小规模纳税人享受2万元免增值税同时免文化事业建设费。


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